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長藥控股、愛康科技、逸豪新材年報問題各不同:商譽藏雷、資產受限、采購集中……

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長藥控股、愛康科技、逸豪新材年報問題各不同:商譽藏雷、資產受限、采購集中……

深交所七天發出111份年報問詢函,都問些什么?

圖片來源:視覺中國

界面新聞記者 | 胡振明

5月12日,深圳證券交易所發布《深市監管動態》,在5月5日至11日期間,深交所發出重組問詢函3份、年報問詢函111份、關注函15份、其他函件9份。

在上市公司披露了2022年年報之后,近期,年報問詢函從交易所密集發出。年報問詢函涉及上市公司年報中營業收入、凈利潤等經營業績出現較大幅度波動的情況,也問及應收賬款、存貨、貨幣資金等具體財務報表項目的問題,此外,年報問詢函深還入關注了各上市公司存在的一些特殊問題,例如長藥控股(300391.SZ)、愛康科技(002610.SZ)、逸豪新材(301176.SZ)等公司就存在一些頗為值得關注的問題。

長藥控股計提壞賬準備調節利潤?子公司商譽“藏雷”

長藥控股在2022年度實現營業收入16.15億元,同比減少31.61%;實現歸屬于上市公司股東的凈利潤-2327.33萬元,同比由盈轉虧;歸屬于上市公司股東的扣非后凈利潤-7639.48萬元,同比下降250.52%。

雖然營業收入同比減少,但2022年年末長藥控股的應收賬款為14.29億元,和上年末13.78億元相比并沒有同步減少,反而增長了3.70%。長藥控股的應收賬款賬面原值為16.19億元,比2022年度營業收入還高,壞賬準備為1.90億元,壞賬準備計提比例約為11.74%,其中在2022年度計提了4232.90萬元的壞賬準備。

2022年度計提的壞賬準備相當歸母凈利潤絕對值的181.88%,相當于歸母扣非凈利潤絕對值的55.41%。那么,應收賬款壞賬準備計提是否合理、充分,是否存在通過計提壞賬準備調節公司利潤的情形?這些都需要長藥控股進一步的信息披露和說明。

圖片來源:上市公司公告

值得關注的還有長藥控股商譽減值問題。2020年,長藥控股(原簡稱“康躍科技”)以14.14億元的對價收購湖北長江星醫藥股份有限公司(以下簡稱“長江星”)52.75%的股權,成為長江星的控股股東。

業績承諾方承諾,長江星在2020年、2021年經審計的凈利潤不低于1.80億元、2億元,2020年度至2022年度三年累計不低于6.10億元。2020年至2022年各年度,長江星實現的經審計的凈利潤分別為2.47億元、2.40億元和1.57億元,三年累計6.44億元,超過業績承諾凈利潤6.10億元,完成率為105.55%,“擦邊”完成業績承諾。

然而,對于收購長江星形成的商譽余額70173.50萬元,長藥控股于2022年計提減值準備2630.53萬元,相當于歸母凈利潤-2327.33萬元絕對值的113.03%。對該項商譽計提減值準備也對長藥控股的2022年度凈利潤形成較大影響。

另外,公開信息顯示,長江星及其子公司湖北長江源制藥有限公司、湖北新峰制藥有限公司等多家企業因未按時履行法律義務被法院強制執行,并被列為限制高消費企業;公司董事兼總經理羅明被法院列為失信被執行人;長江星其他股東湖北長江大藥房連鎖有限公司被法院列為失信公司,被限制高消費。

奇怪的是,早在2020年就完成對長江星的收購,但上市公司長藥控股尚未登記成為長江星股東。天眼查顯示,截至2023年5月12日,湖北長江星醫藥股份有限公司的股東為湖北長江大藥房連銷有限公司和羅明。

圖片來源:天眼查

長藥控股的光伏行業產品由河北羿珩科技有限責任公司(以下簡稱“羿珩科技”)生產制造。2022年年報顯示,長藥控股“光伏行業”實現營業收入15445.16萬元,同比下滑53.30%,已連續兩年下滑;毛利率為3.93%,較上年下降9.45個百分點,已連續四年下滑。

并購羿珩科技形成的商譽4.56億元早已全部計提減值準備,2022年末合并資產負債表列示的商譽為6.75億元,占總資產的18.87%,全是并購長江星形成的商譽的賬面價值。長江星存在上述諸多問題,那么未來是否還會對收購長江星形成的商譽計提減值準備?

圖片來源:上市公司公告

愛康科技連續虧損,過半資產受限

2022年,愛康科技實現營業收入66.91億元,和上年相比增長了164.34%;然而實現歸屬于上市公司股東的凈利潤-8.34億元,和上年的虧損額相比,虧損金額擴大了105.32%;歸屬于上市公司股東的扣非凈利潤為-6.95億元,同比虧損擴大28.67%。愛康科技連續四年出現扣非后凈利潤為負數。

分產品來看,愛康科技營業收入的增長主要是“太陽能電池/組件”收入從上一年度的13.50億元增長至2022年度的54.22億元,同比增幅達301.48%,而且該產品收入占公司總營業收入的80.76%。不過,在愛康科技的各產品之中,唯獨“太陽能電池/組件”產品的毛利率為負數,錄得-3.70%。

在“太陽能電池/組件”產品的毛利率為負的情況下,愛康科技在2022年度大幅擴大該產品的銷售規模,這不論如何都是匪夷所思的事情。

2022年年報顯示,愛康科技的應收賬款由于銷售收入增長也出現大幅增長。2022年末的應收賬款為9.17億元,比年初的5.46億元增長了67.95%。

愛康科技的其他應收款規模明顯大于應收賬款規模。2022年年末的其他應收款賬面余額為14.96億元,主要包括2.90億元保證金、4.75億元應收股權轉讓款、4.40億元已出售子公司往來款。其中,賬齡在一年以內(含一年)的其他應收款為3.64億元,也就是說,賬齡超過一年的金額高達11.32億元。2022年,愛康科技對其他應收款計提的壞賬準備為7643萬元。

更讓人不解的是,2022年年末愛康科技的貨幣資金高達29.91億元,同比增長158.64%,增長的原因主要系銷售收入增加及客戶預付款增加;然而,貨幣資金中因抵押、質押或凍結等對使用有限制的款項總額為27.55億元(2021年年末所有權受到限制的貨幣資金為8.26億元)。其中,其他貨幣資金受限情況主要是票據保證金7.36億元及保函保證金1.40億元,銀行存款受限情況主要是大額存單質押18.78億元。

此外,包括貨幣資金在內,由于質押借款、抵押擔保、抵押借款等各種原因形成的資產權利受限的金額合計達63.97億元,占愛康科技2022年末總資產115.61億元的55.33%,超過半數。

圖片來源:上市公司公告

逸豪新材毛利率下降,采購高度集中

逸豪新材于2022年9月在創業板上市,首次公開發行4226.67萬股新股,發行價格為23.88元/股,共募集10.09億元,扣除發行費用之后,募資凈額為9.03億元,其中超募資金總額為1.57億元。

上市后,逸豪新材披露的首份年報顯示,實現營業收入13.35億元,同比增長5.01%,但是歸屬于上市公司股東的凈利潤0.70億元和上一年度1.63億元相比下降了56.81%,出現增收不增利的情況。

電子電路銅箔是逸豪新材最主要的產品,2022年該類產品收入為10.89億元,占總營業收入的81.59%,不過和上一年度收入11.55億元相比下降了5.70%,與營業收入整體呈增長的情況正好相反。

就在收入下降的同時,電子電路銅箔的毛利率為13.06%,和上年相比,減少了12.46個百分點,毛利率幾乎“砍半”。

值得一提的是,逸豪新材的PCB產品收入1.73億元,同比增長了563%,但是毛利率為-13.82%,且還是比上年同期增加了10.53個百分點的結果。另外,其他業務收入2078.85萬元,同比增長了2367.23%,毛利率94.81%,同比提高47.87個百分點。年報稱,其他業務收入主要為銷售PCB廢雜料、鋁基覆銅板邊角料收入。

圖片來源:上市公司公告

年報稱,產品銷售的毛利率將一定程度受主要原材料價格波動的影響。逸豪新材外購的主要原材料為銅、鋁板。2022年度,逸豪新材向前五大供應商采購額合計10.01億元,占年度采購總額的89.65%,出現了向供應商采購較為集中的情形。

逸豪新材前五名供應商資料。圖片來源:上市公司公告

其中,逸豪新材2022年向上海恒越貿易有限公司(以下簡稱“上海恒越”)采購金額達7.17億元,占年度采購總額的比例為64.21%,主要采購商品為陰極銅。僅第一大供應商的采購額就超六成;而且上海恒越是貿易商,并非最初生產商,采購價格是否具有優勢?年報并未詳細說明。

未經正式授權嚴禁轉載本文,侵權必究。

長藥控股

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深交所七天發出111份年報問詢函,都問些什么?

圖片來源:視覺中國

界面新聞記者 | 胡振明

5月12日,深圳證券交易所發布《深市監管動態》,在5月5日至11日期間,深交所發出重組問詢函3份、年報問詢函111份、關注函15份、其他函件9份。

在上市公司披露了2022年年報之后,近期,年報問詢函從交易所密集發出。年報問詢函涉及上市公司年報中營業收入、凈利潤等經營業績出現較大幅度波動的情況,也問及應收賬款、存貨、貨幣資金等具體財務報表項目的問題,此外,年報問詢函深還入關注了各上市公司存在的一些特殊問題,例如長藥控股(300391.SZ)、愛康科技(002610.SZ)、逸豪新材(301176.SZ)等公司就存在一些頗為值得關注的問題。

長藥控股計提壞賬準備調節利潤?子公司商譽“藏雷”

長藥控股在2022年度實現營業收入16.15億元,同比減少31.61%;實現歸屬于上市公司股東的凈利潤-2327.33萬元,同比由盈轉虧;歸屬于上市公司股東的扣非后凈利潤-7639.48萬元,同比下降250.52%。

雖然營業收入同比減少,但2022年年末長藥控股的應收賬款為14.29億元,和上年末13.78億元相比并沒有同步減少,反而增長了3.70%。長藥控股的應收賬款賬面原值為16.19億元,比2022年度營業收入還高,壞賬準備為1.90億元,壞賬準備計提比例約為11.74%,其中在2022年度計提了4232.90萬元的壞賬準備。

2022年度計提的壞賬準備相當歸母凈利潤絕對值的181.88%,相當于歸母扣非凈利潤絕對值的55.41%。那么,應收賬款壞賬準備計提是否合理、充分,是否存在通過計提壞賬準備調節公司利潤的情形?這些都需要長藥控股進一步的信息披露和說明。

圖片來源:上市公司公告

值得關注的還有長藥控股商譽減值問題。2020年,長藥控股(原簡稱“康躍科技”)以14.14億元的對價收購湖北長江星醫藥股份有限公司(以下簡稱“長江星”)52.75%的股權,成為長江星的控股股東。

業績承諾方承諾,長江星在2020年、2021年經審計的凈利潤不低于1.80億元、2億元,2020年度至2022年度三年累計不低于6.10億元。2020年至2022年各年度,長江星實現的經審計的凈利潤分別為2.47億元、2.40億元和1.57億元,三年累計6.44億元,超過業績承諾凈利潤6.10億元,完成率為105.55%,“擦邊”完成業績承諾。

然而,對于收購長江星形成的商譽余額70173.50萬元,長藥控股于2022年計提減值準備2630.53萬元,相當于歸母凈利潤-2327.33萬元絕對值的113.03%。對該項商譽計提減值準備也對長藥控股的2022年度凈利潤形成較大影響。

另外,公開信息顯示,長江星及其子公司湖北長江源制藥有限公司、湖北新峰制藥有限公司等多家企業因未按時履行法律義務被法院強制執行,并被列為限制高消費企業;公司董事兼總經理羅明被法院列為失信被執行人;長江星其他股東湖北長江大藥房連鎖有限公司被法院列為失信公司,被限制高消費。

奇怪的是,早在2020年就完成對長江星的收購,但上市公司長藥控股尚未登記成為長江星股東。天眼查顯示,截至2023年5月12日,湖北長江星醫藥股份有限公司的股東為湖北長江大藥房連銷有限公司和羅明。

圖片來源:天眼查

長藥控股的光伏行業產品由河北羿珩科技有限責任公司(以下簡稱“羿珩科技”)生產制造。2022年年報顯示,長藥控股“光伏行業”實現營業收入15445.16萬元,同比下滑53.30%,已連續兩年下滑;毛利率為3.93%,較上年下降9.45個百分點,已連續四年下滑。

并購羿珩科技形成的商譽4.56億元早已全部計提減值準備,2022年末合并資產負債表列示的商譽為6.75億元,占總資產的18.87%,全是并購長江星形成的商譽的賬面價值。長江星存在上述諸多問題,那么未來是否還會對收購長江星形成的商譽計提減值準備?

圖片來源:上市公司公告

愛康科技連續虧損,過半資產受限

2022年,愛康科技實現營業收入66.91億元,和上年相比增長了164.34%;然而實現歸屬于上市公司股東的凈利潤-8.34億元,和上年的虧損額相比,虧損金額擴大了105.32%;歸屬于上市公司股東的扣非凈利潤為-6.95億元,同比虧損擴大28.67%。愛康科技連續四年出現扣非后凈利潤為負數。

分產品來看,愛康科技營業收入的增長主要是“太陽能電池/組件”收入從上一年度的13.50億元增長至2022年度的54.22億元,同比增幅達301.48%,而且該產品收入占公司總營業收入的80.76%。不過,在愛康科技的各產品之中,唯獨“太陽能電池/組件”產品的毛利率為負數,錄得-3.70%。

在“太陽能電池/組件”產品的毛利率為負的情況下,愛康科技在2022年度大幅擴大該產品的銷售規模,這不論如何都是匪夷所思的事情。

2022年年報顯示,愛康科技的應收賬款由于銷售收入增長也出現大幅增長。2022年末的應收賬款為9.17億元,比年初的5.46億元增長了67.95%。

愛康科技的其他應收款規模明顯大于應收賬款規模。2022年年末的其他應收款賬面余額為14.96億元,主要包括2.90億元保證金、4.75億元應收股權轉讓款、4.40億元已出售子公司往來款。其中,賬齡在一年以內(含一年)的其他應收款為3.64億元,也就是說,賬齡超過一年的金額高達11.32億元。2022年,愛康科技對其他應收款計提的壞賬準備為7643萬元。

更讓人不解的是,2022年年末愛康科技的貨幣資金高達29.91億元,同比增長158.64%,增長的原因主要系銷售收入增加及客戶預付款增加;然而,貨幣資金中因抵押、質押或凍結等對使用有限制的款項總額為27.55億元(2021年年末所有權受到限制的貨幣資金為8.26億元)。其中,其他貨幣資金受限情況主要是票據保證金7.36億元及保函保證金1.40億元,銀行存款受限情況主要是大額存單質押18.78億元。

此外,包括貨幣資金在內,由于質押借款、抵押擔保、抵押借款等各種原因形成的資產權利受限的金額合計達63.97億元,占愛康科技2022年末總資產115.61億元的55.33%,超過半數。

圖片來源:上市公司公告

逸豪新材毛利率下降,采購高度集中

逸豪新材于2022年9月在創業板上市,首次公開發行4226.67萬股新股,發行價格為23.88元/股,共募集10.09億元,扣除發行費用之后,募資凈額為9.03億元,其中超募資金總額為1.57億元。

上市后,逸豪新材披露的首份年報顯示,實現營業收入13.35億元,同比增長5.01%,但是歸屬于上市公司股東的凈利潤0.70億元和上一年度1.63億元相比下降了56.81%,出現增收不增利的情況。

電子電路銅箔是逸豪新材最主要的產品,2022年該類產品收入為10.89億元,占總營業收入的81.59%,不過和上一年度收入11.55億元相比下降了5.70%,與營業收入整體呈增長的情況正好相反。

就在收入下降的同時,電子電路銅箔的毛利率為13.06%,和上年相比,減少了12.46個百分點,毛利率幾乎“砍半”。

值得一提的是,逸豪新材的PCB產品收入1.73億元,同比增長了563%,但是毛利率為-13.82%,且還是比上年同期增加了10.53個百分點的結果。另外,其他業務收入2078.85萬元,同比增長了2367.23%,毛利率94.81%,同比提高47.87個百分點。年報稱,其他業務收入主要為銷售PCB廢雜料、鋁基覆銅板邊角料收入。

圖片來源:上市公司公告

年報稱,產品銷售的毛利率將一定程度受主要原材料價格波動的影響。逸豪新材外購的主要原材料為銅、鋁板。2022年度,逸豪新材向前五大供應商采購額合計10.01億元,占年度采購總額的89.65%,出現了向供應商采購較為集中的情形。

逸豪新材前五名供應商資料。圖片來源:上市公司公告

其中,逸豪新材2022年向上海恒越貿易有限公司(以下簡稱“上海恒越”)采購金額達7.17億元,占年度采購總額的比例為64.21%,主要采購商品為陰極銅。僅第一大供應商的采購額就超六成;而且上海恒越是貿易商,并非最初生產商,采購價格是否具有優勢?年報并未詳細說明。

未經正式授權嚴禁轉載本文,侵權必究。
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